流動比率・当座比率の２つの指標は短期的な支払能力(会社の安全性)を見る事ができます。
本記事では、この2つの指標を詳しく解説します。
また解説の際に、貸借対象表の項目が出てるくるため、下記の記事も合わせてご確認ください。
流動比率とは
計算式
流動比率＝流動資産÷流動負債×100
流動比率は、流動資産を流動負債で割ることで計算し、短期的な支払能力(会社の安全性)を見る指標です。
当座資産は、現金化しやすいため、流動負債と比較し、短期の支払い能力を判断することができます。
一般的に、安全な当座比率は120%以上と言われています。
当座比率とは
計算式
当座比率 ＝ 当座資産(流動資産 – 棚卸資産) ÷ 流動負債 × 100
当座比率とは、当座資産を流動負債で割ることで計算し、短期的な支払能力(会社の安全性)を見る指標です。
当座資産は、現金化しやすいため、流動負債と比較し、短期の支払い能力を判断することができます。
一般的に、安全な当座比率は100%以上と言われています。
※流動比率との違いは、当座資産に含まれる、棚卸資産を除外したもので計算する事です。
棚卸資産は、現金化するのに時間がかかるため、除外し、よりシビアに支払能力を見る事ができます。
流動比率・当座比率の見方
当座比率・流動比率が 安全な数値の場合 (100%～150％)は、短期的な支払の能力があり、倒産しにくいと言えます。
- 比率が高すぎる場合は、安全性は確保されていますが、資産を効率的に活用できていない可能性があります。
- 比率が低すぎる場合は、流動負債に対して、短期的に支払する準備ができていない状態で、何かのきっかけで、倒産する可能性があります。
当座資産、流動資産、流動負債について
この章では、当座資産、流動資産、流動負債を詳しくご紹介します。
<貸借対照表 イメージ図>
流動資産に含まれる勘定科目一覧
- 現金
- 普通貯金
- 売掛金
- 受取手形
- 未収金
- 売買を目的とした有価証券
- 棚卸資産 (当座資産に含まれせん）
流動負債に含まれる勘定科目一覧
- 支払手形
- 買掛金
- 短期借入金
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まとめ
自社の当座比率を計算し、もし、低いようなら早急な改善を考える必要があります。
とはいえ、経営者の方であれば、もともと意識しているかと思います。
どのようにして、改善できるのかが重要になってくるため、自社の分析を様々な角度から行い、指針を決定しましょう。
また、経済産業省のサイトに流動比率の調査結果が公開されています。確認してみましょう。
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